Grundlegende Buchhaltungsbegriffe für Einsteiger und Unternehmer
Sind Sie mit den wichtigsten und gebräuchlichsten Buchhaltungsbegriffen vertraut, die Ihnen den Einstieg in die Welt der Buchhaltung erleichtern? Wenn Sie Unternehmer sind und häufig mit Buchhaltern kommunizieren, sollten Sie diese Begriffe kennen, um eine effektive Zusammenarbeit zu gewährleisten.
Jede Branche hat ihre eigene Fachsprache, die es Fachleuten ermöglicht, sich zu identifizieren und von Laien zu unterscheiden. Die Buchhaltung bildet da keine Ausnahme, und einige ihrer internen Fachbegriffe können selbst für erfahrene Geschäftsleute verwirrend sein.
Egal, ob Sie eine Karriere im Rechnungswesen anstreben, ein Geschäftsinhaber sind oder als Freiberufler arbeiten und die Fachausdrücke in den E-Mails Ihres Buchhalters verstehen müssen – hier sind Sie richtig. Lesen Sie weiter, um einige der wichtigsten Buchhaltungsbegriffe in einer leicht verständlichen Sprache kennenzulernen.
Die Bedeutung der Buchhaltung für Unternehmen
Die Buchhaltung ist ein unerlässlicher Bestandteil jedes Unternehmens, da sie die Zahlen liefert, die für die Unternehmensführung benötigt werden. Sie ermöglicht die Berechnung von Betriebsausgaben, Mitarbeitervergütungen, Materialeinkäufen, Steuerzahlungen und Gewinnen.
Hier sind die Hauptgründe, warum Mikro-, Klein-, Mittel-, Start-up- und Großunternehmen ein zuverlässiges Buchhaltungssystem oder -team benötigen:
Finanzberichte als Indikator für den Unternehmenszustand
Die Buchhaltung erstellt Finanzdokumente und Berichte, die Ihnen helfen, den Gesamtzustand Ihres Unternehmens zu beurteilen.
- Tätigt das Unternehmen unnötige Einkäufe?
- Werden mehr Mitarbeiter eingestellt als erforderlich?
- Wächst die Unternehmensverschuldung unkontrolliert?
Antworten auf diese Fragen erhalten Sie durch die Analyse von Finanzberichten.
Erstellung eines Unternehmensbudgets
Ein Unternehmen kann scheitern, wenn keine Budgetplanung vorhanden ist oder das Budget überschritten wird. Für die Erstellung eines angemessenen Budgets benötigen Sie Buchhaltungsdaten. Vergangene Steuerzahlungen, Bestandsaufnahmen, Verkäufe, Mitarbeiterzahlungen, Aufwendungen für Mitarbeiterleistungen und Marketingausgaben dienen als Grundlage für die Planung zukünftiger Geschäftsjahre.
Einreichung von Unternehmensabschlüssen
In vielen Ländern gibt es Aufsichtsbehörden, bei denen Unternehmen vierteljährliche, halbjährliche oder jährliche Abschlüsse einreichen müssen. Börsennotierte Unternehmen müssen ihre Unternehmensabschlüsse ebenfalls bei den jeweiligen Börsen einreichen. Standardisierte Jahresabschlüsse können nur von einem qualifizierten Buchhaltungsteam erstellt werden.
Einhaltung von Steuer- und Arbeitsgesetzen
Unternehmen müssen auch andere Erklärungen bei den Aufsichtsbehörden einreichen.
Auch hier können Sie nicht einfach einen beliebigen Betrag angeben und an die Behörden senden. Ein standardisierter Jahresabschluss mit geprüften Daten, der von einem Buchhaltungsteam erstellt wurde, ist erforderlich.
Lassen Sie uns nun ohne Umschweife die wichtigsten Buchhaltungsbegriffe für Sie besprechen:
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen (AP)
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen (Accounts Payable, AP) sind ein Konto in der Bilanz eines Unternehmens, das die Verpflichtung darstellt, Lieferanten und Gläubigern Geld zurückzuzahlen. Diese Schulden sind in der Regel kurzfristiger Natur.
Der Saldo der Verbindlichkeiten in der Bilanz zeigt die Summe aller ausstehenden Beträge, die das Unternehmen den Lieferanten schuldet.
In der Buchhaltung wird der Begriff „Verbindlichkeiten“ (AP) manchmal auch als Bezeichnung für eine bestimmte Abteilung verwendet, die für die Durchführung von Zahlungen an Gläubiger, Lieferanten und Dienstleister zuständig ist.
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen (AR)
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen (Accounts Receivable, AR) umfassen den Betrag, der einem Unternehmen für gelieferte Waren oder erbrachte Dienstleistungen zusteht. AR ist das Geld, das Kunden für Produkte oder Dienstleistungen schulden, die sie vor der Bezahlung konsumiert haben.
Ein Buchhalter listet Forderungen aus Lieferungen und Leistungen in der Unternehmensbilanz als Umlaufvermögen auf. Der AR-Saldo zeigt deutlich an, welche Käufe Kunden auf Kredit getätigt haben. Ein steigender AR-Saldo sollte überprüft werden oder der Inkassoprozess beschleunigt werden, um Liquiditätsengpässe zu vermeiden.
Vermögenswert
Ein Vermögenswert ist alles, was ein Unternehmen mit einem Geldwert besitzt. Vermögenswerte werden nach ihrer Liquidität geordnet, wobei das Bankguthaben des Unternehmens der liquideste und ein Grundstück der am wenigsten liquide Anlage darstellt.
Bilanz
Eine Bilanz ist ein Finanzbericht, der Vermögenswerte, Schulden und Eigenkapital zusammenführt, um sicherzustellen, dass beide Seiten der Buchhaltungsgleichung übereinstimmen. Nach dem Abgleich von Soll und Haben sollte die Bilanz immer den Wert Null ergeben.
Buchwert
Ein Vermögenswert verliert im Geschäftsleben üblicherweise an Wert. Um den tatsächlichen Wert eines Vermögenswerts zu ermitteln, zieht ein Buchhalter die Abschreibung (Wertverlust) vom ursprünglichen Kaufpreis oder Wert ab. Das Ergebnis ist der Buchwert des Vermögenswertes.
Kapital
Geschäftskapital oder einfach Kapital ist entweder Geld oder finanzielle Mittel, die ein Unternehmen benötigt, um seinen Geschäftsbetrieb zu finanzieren – die Herstellung von Produkten, die Erbringung von Dienstleistungen oder das Hosting von Daten, die für IT-Dienste erforderlich sind.
Kapital ist normalerweise ein liquider Fonds aus eigenen oder fremden Quellen. Wenn Sie Geschäftskapital aus externen Quellen beziehen, entsteht eine Verbindlichkeit, da Sie entweder eine Kreditlinie oder ein Darlehen von einem Finanzinstitut, z.B. einer Bank, erhalten und dieses Kapital zu einem vereinbarten Zeitpunkt mit Zinsen zurückzahlen müssen.
Manchmal kann Kapital auch in Form von Aktien eines börsennotierten Unternehmens, einem Markennamen, einem wissenschaftlichen Patent oder sogar einer Geschäftsidee vorhanden sein.
Cashflow
Eine Kapitalflussrechnung zeigt, wie Geld in ein Unternehmen hinein- und herausfließt. Der Cashflow beschreibt also die Bewegung von Bargeld innerhalb des Unternehmens. Wenn Sie das Endguthaben vom Anfangsguthaben Ihres Geschäftskontos abziehen, erhalten Sie den Netto-Cashflow.
Es ist wichtig, einen bestimmten Zeitraum für solche Berechnungen zu definieren, um aussagekräftige Daten zu erhalten. Eine negative Zahl bedeutet, dass Sie schneller Geld verlieren, während eine positive Zahl anzeigt, dass Ihr Unternehmen einen erheblichen Cash-Boost erlebt hat.
Guthaben
Ein Guthaben ist ein Eintrag in der rechten Spalte der Unternehmensbilanz. Es kennzeichnet eine Erhöhung des Eigenkapitals oder der Verbindlichkeiten oder eine Verringerung der Vermögenswerte im Buchhaltungsbuch.
In der doppelten Buchführung gibt es immer einen Soll- und Haben-Eintrag, um einen Nullsaldo zu erzielen.
Soll
Eine Sollbuchung ist das Gegenteil einer Gutschrift. Sie befindet sich immer in der linken Spalte des Firmenbuchs.
Wenn es zu einer Verringerung des Eigenkapitals oder der Passivkonten kommt, ist dies eine Belastungstransaktion. Eine Zunahme der Vermögens- oder Aufwandskonten ist ebenfalls ein Soll-Nachweis.
Abschreibung
Die Abschreibung zeigt den Wertverlust eines Betriebsvermögens im Laufe der Zeit an. Nur Vermögenswerte mit erheblichen Anschaffungskosten dürfen einen Abschreibungswert haben. Der Abschreibungswert wird in der Gewinn- und Verlustrechnung als Aufwand geführt, normalerweise als nicht zahlungswirksamer Aufwand. Vermögenswerte wie Fahrzeuge oder Fabrikmaschinen haben einen Abschreibungswert.
Ausgaben
Jede Zahlung von Ihrem Geschäftskonto ist eine Ausgabe. Ausgaben können fix sein, wie beispielsweise die Miete für ein Büro, oder variabel, wie die Bezahlung von Bauarbeitern nach Tagessätzen, deren Vergütung sich mit der Zeit ändert.
Darüber hinaus können Betriebsausgaben wie Versicherungszahlungen, Grundsteuern oder Marketingausgaben anfallen, die nicht mit der Produktion von Gütern verbunden sind.
Fixkosten
Fixkosten sind Ausgaben, die regelmäßig anfallen und sich nicht mit dem Umsatz Ihres Unternehmens ändern.
Beispielsweise müssen Sie Büromieten, Mitarbeitergehälter, Kfz-Versicherungsprämien und Zinsen für Kapitaldarlehen unabhängig von der Anzahl der Produktverkäufe oder der Leistungserbringung zahlen. Das sind Beispiele für Fixkosten.
Hauptbuch
Das Hauptbuch ist die Gesamtaufzeichnung aller Finanztransaktionen während des Lebenszyklus eines Unternehmens. Zur besseren Übersicht erfassen Buchhalter Transaktionen je nach Art des Unternehmens auf separaten Nebenbuchkonten.
Bruttomarge
Die Bruttomarge stellt die Rentabilität eines Unternehmens in Prozent dar. Sie wird berechnet, indem der Bruttogewinn durch den Umsatz für den gleichen Finanzzeitraum dividiert wird.
Unternehmen verwenden diesen Wert, um ihre Gewinne nach Abzug der Inputkosten für die verkauften Waren oder Dienstleistungen zu ermitteln.
Wenn ein Unternehmen beispielsweise mitteilt, dass seine Rentabilität für das laufende Quartal 40 % beträgt, bedeutet dies, dass das Unternehmen von jedem Dollar Umsatz 40 Cent Gewinn erzielt hat und der Rest auf die Inputkosten entfällt.
Bruttogewinn
Der Bruttogewinn zeigt die Rentabilität eines Unternehmens in Dollar an. Ein Buchhalter berechnet den Bruttogewinn für einen bestimmten Zeitraum unter Ausklammerung der Gemeinkosten. Er wird berechnet, indem die Kosten der verkauften Produkte vom Umsatz für denselben Zeitraum abgezogen werden.
Verbindlichkeiten
Ein Unternehmen geht bestimmte finanzielle Verpflichtungen oder Schulden ein, um seinen Geschäftsbetrieb zu gewährleisten. Diese werden als Verbindlichkeiten in der Buchhaltung des Unternehmens erfasst. Es gibt kurzfristige Verbindlichkeiten (Current Liabilities, CL) und langfristige Verbindlichkeiten (Long-Term Liabilities, LTL).
Zahlungen an Lieferanten sind kurzfristige Verbindlichkeiten, da diese innerhalb von 12 Monaten beglichen werden müssen. Langfristige Hypothekenzahlungen für ein Transportfahrzeug, eine Fabrikmaschine oder ein Bürogebäude sind Beispiele für langfristige Verbindlichkeiten.
Liquidität
Die Liquidität beschreibt, wie schnell ein Unternehmen seine Vermögenswerte in Bargeld umwandeln kann, ohne deren Wert zu mindern. Finanz- und Buchhaltungsexperten betrachten eine hohe Liquidität als positiv, da sie es dem Unternehmen erleichtert, kurzfristige Verbindlichkeiten (CL) zu begleichen.
Nettoeinkommen
Das Nettoeinkommen ist der Geldbetrag, den Ihr Unternehmen als Gewinn erwirtschaftet hat. Ihr Buchhalter berechnet diesen Wert, indem er alle Ausgaben eines bestimmten Zeitraums von den Einnahmen dieses Zeitraums abzieht. Ausgaben können die Kosten der verkauften Waren, Abschreibungskosten, Gemeinkosten und Steuern sein.
Gemeinkosten
Kosten, die nicht direkt mit der Herstellung von Produkten oder der Erbringung von Dienstleistungen verbunden sind, werden als Gemeinkosten erfasst.
Alle Ausgaben, die nicht direkt mit dem Produkt oder der Dienstleistung in Verbindung stehen, die das Unternehmen verkauft, sind Gemeinkosten, wie beispielsweise Büromiete, Büromaterial, Versicherungsprämien, Personalkosten der Verwaltung usw.
Lohn- und Gehaltsabrechnung
In der Buchhaltung verwendet ein Buchhalter das Lohn- und Gehaltsabrechnungskonto, um Zahlungen für Löhne, Gehälter, Abzüge, Sozialleistungen, Rentenbeiträge und Mitarbeiterprämien zu erfassen. Unbezahlte Löhne, ausstehende Prämien, nicht ausgezahltes Urlaubsgeld usw. werden in der Bilanz als Verbindlichkeit ausgewiesen.
Gewinn
Gewinn ist der finanzielle Vorteil, den Ihr Unternehmen aus Geschäftsvorgängen wie dem Verkauf von Produkten oder der Bereitstellung von Dienstleistungen erzielt. Ein Gewinn wird erst dann erzielt, wenn die Einnahmen alle Inputkosten und Ausgaben übersteigen.
Gewinn- und Verlustrechnung
Die Gewinn- und Verlustrechnung ist ein Finanzbericht, der die Leistung und den finanziellen Zustand Ihres Unternehmens zusammenfasst. Er umfasst Ausgaben, Einnahmen und Nettogewinne über einen bestimmten Zeitraum, beispielsweise vierteljährlich oder jährlich.
Kapitalrendite (ROI)
Die Kapitalrendite (Return on Investment, ROI) ist eine Kennzahl zur Bewertung der Performance einer Investition, indem der entstandene Verlust oder erzielte Gewinn nachgewiesen wird. Sie können den ROI jeder Investition berechnen, indem Sie den Nettogewinn durch die Investitionskosten dividieren.
Einnahmen
Einnahmen sind die Einkünfte, die Ihr Unternehmen aus dem täglichen Geschäftsbetrieb erzielt, z.B. durch den Verkauf von Waren oder die Bereitstellung von Dienstleistungen. Sie stellen das tatsächliche Geld dar, das ein Unternehmen zu einem bestimmten Zeitpunkt erwirtschaftet.
Um den tatsächlichen Gewinn zu ermitteln, sollten Sie die Inputkosten und andere Ausgaben von den Gesamteinnahmen dieses Zeitraums abziehen.
Umsatz
Der Umsatz ist ein wichtiges Buchhaltungskonzept, das die Geschwindigkeit angibt, mit der ein Unternehmen seine Geschäftstätigkeit ausführt. Er gibt auch Auskunft darüber, wie schnell ein Unternehmen das Geld von seinen Kunden einsammelt, die auf Kredit gekauft haben. Der Umsatz kann auch die Geschwindigkeit der Bestandsverkäufe eines Unternehmens widerspiegeln.
Schlussworte 💻
Sie haben nun die wichtigsten Buchhaltungsbegriffe in einfacher Sprache kennengelernt. Sie können sich jetzt selbstbewusst mit anderen Buchhaltern austauschen, sei es im Büro oder in der Schule. Als Unternehmer sind Sie nun besser gerüstet, um aktiv an Meetings und Telefonaten mit Buchhaltern teilzunehmen.
Wenn Sie Ihr Buchhaltungswissen erweitern möchten, um Ihre Fähigkeiten zu verbessern, sollten Sie eine der Online-Buchhaltungskursplattformen ausprobieren.
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